Zmena registrácie platiteľa DPH od 1.1.2025

Od 1. januára 2025 vstúpi do platnosti novela zákona o dani z pridanej hodnoty (DPH), ktorú schválila Národná rada Slovenskej republiky. Nové ustanovenia sa dotýkajú najmä procesu registrácie DPH, samozdanenia pri dovoze a odpočtu DPH pre nových platiteľov.

Zmeny v registrácii platiteľov

Medzi kľúčové zmeny v novele zákone je nový spôsob sledovania obratu pre účely registrácie na DPH.

• Namiesto 12 predchádzajúcich po sebe nasledujúcich mesiacov sa bude posudzovať obrat za celý kalendárny rok.
• Povinnosť registrácie na DPH sa obnovuje aj pre podnikateľov poskytujúcich oslobodené plnenie z oblasti finančných a poisťovacích služieb.
• Po novom sa budú sledovať dve hranice obratu – 50 000 eur a 62 500 eur.
• Platiteľ bude povinný podať žiadosť o registráciu do piatich pracovných dní od dosiahnutia obratu, pričom daňový úrad má 10 dní na vydanie rozhodnutia. Pri dobrovoľnej registrácii zostáva lehota 21 dní.

Od roku 2025 prichádzajú zmeny v zákone o DPH, ktoré upravujú, kedy sa zdaniteľná osoba stane platiteľom dane. Podľa nových pravidiel sa platiteľom stane v nasledovných prípadoch:

1. Prekročenie obratu 50 000 eur: Ak hodnota dodaných tovarov alebo služieb bez DPH presiahne 50 000 eur v danom kalendárnom roku, osoba sa stane platiteľom DPH od 1. januára nasledujúceho roka.
2.  Prekročenie obratu 62 500 eur: Ak v prebiehajúcom roku hodnota dodaných tovarov alebo služieb presiahne 62 500 eur, zdaniteľná osoba sa stane platiteľom už dňom, kedy k prekročeniu došlo.
3. Právny nástupca alebo akvizícia: Osoba sa stane platiteľom dňom, keď sa stane právnym nástupcom existujúceho platiteľa, pri nadobudnutí podniku alebo jeho časti, alebo pri účinnosti premeny pri odštiepení.
4. Dodanie stavieb a pozemkov: Dňom, kedy osoba dodá stavbu, časť stavby alebo stavebný pozemok, ak sa tým prekročí obrat (s výnimkou oslobodených dodaní).
5. Zahraniční platitelia: Pre zahraničné osoby bude povinnosť registrácie pri dodaní tovarov alebo služieb, prijatí platby pred dodaním, alebo pri nadobudnutí tovaru z iného členského štátu. Žiadosť musia podať do piatich dní a daňový úrad vydá rozhodnutie do desiatich dní.

Ak zdaniteľná osoba podá žiadosť pri dosiahnutí obratu 50 000 eur, ale do konca roka presiahne 62 500 eur, musí to bezodkladne oznámiť daňovému úradu. Rozhodnutie o registrácii bude vydané na základe prekročenia vyššieho obratu.

Zmeny v registrácii zahraničných platiteľov DPH

S príchodom roku 2025 sa očakávajú významné zmeny v legislatíve týkajúcej sa registrácie zahraničných platiteľov DPH. Nové znenie zákona jasne stanovuje, kedy je zahraničná osoba povinná zaregistrovať sa ako platiteľ DPH. Podľa nových pravidiel nastáva povinnosť registrácie v nasledujúcich prípadoch:

1. Dodanie tovaru alebo služby: Ak zahraničná osoba dodáva tovar alebo službu, ktoré sú predmetom dane, musí sa registrovať. Existujú však určité výnimky pre špecifické dodania oslobodené od dane.
2. Prijatá platba pred dodaním: V prípade, že zahraničná osoba prijme platbu pred dodaním tovaru alebo služby.
3. Nadobudnutie tovaru z iného členského štátu:  Ak zahraničná osoba nadobudne tovar v tuzemsku z iného členského štátu, ktorý je predmetom dane, a nejde o malý podnik uplatňujúci oslobodenie od dane, vzniká povinnosť registrácie.

Po novom budú zahraničné osoby povinné podať žiadosť o registráciu až v prípade, že nastane niektorá z uvedených situácií. Žiadosť musia podať do piatich dní od vzniku povinnosti. Daňový úrad následne vydá rozhodnutie do desiatich dní od podania žiadosti.

Zmeny v registrácii platiteľov DPH, ktoré vstúpia do platnosti od januára 2025, môžu byť pre podnikateľov náročné na správne pochopenie a dodržiavanie. Preto Vám dokážeme včas s týmito zmenami pomôcť. Postaráme sa o správne načasovanie registrácie, sledovanie obratu a všetky administratívne úkony, ktoré vám ušetria čas a zabezpečia súlad s legislatívou.

Exmo s.r.o. – účtovníctvo, dane , mzdy

#Žilina#Bytča#KysuckéNovéMesto#Čadca#PovažskáBystrica#Rajec