Zmena registrácie platiteľa DPH od 1. januára 2025
16. októbra 2024
Zmeny v daňovom bonuse na dieťa od 1. januára 2025
V súčasnosti môžu rodičia a iní daňovníci v Slovenskej republike využiť daňový bonus na dieťa vo výške až 140 €, a to pre deti do 18 rokov. Táto výhoda je súčasťou prechodného ustanovenia v zákone č. 496/2022 Z.z. o daňovom bonuse na dieťa, ktoré platí v rokoch 2023 a 2024. Jeho cieľom je poskytnúť daňovníkom finančnú úľavu v podobe vyššieho daňového bonusu počas prechodného obdobia.
Avšak s nadchádzajúcim rokom 2025 prichádzajú zmeny, ktoré môžu ovplyvniť mnohých rodičov.
Aké zmeny nás čakajú?
1. Zníženie výšky daňového bonusu: Po roku 2024 sa maximálna výška bonusu zníži zo súčasných 140 € na 100 € pre deti do 15 rokov a pre deti od 15 do 18 rokov bude hodnota maximálneho daňového bonusu 50 €.
2. Zníženie vekovej hranice pre nárok na plnú výšku bonusu: Okrem zníženia sumy bonusu dochádza aj k úprave vekovej hranice dieťaťa. Kým v prechodnom období (2023–2024) môžu rodičia čerpať bonus na dieťa do 25 rokov, od roku 2025 bude bonus poskytovaný iba na deti do 18 rokov.
| Daňový bonus od 01.01.2025 |
| Maximálny daňový bonus 100 eur mesačne pre deti do 15 rokov |
| Maximálny daňový bonus 50 eur mesačne pre deti od 15 do 18 rokov |
| Nárok na daňový bonus zaniká pre deti staršie ako 18 rokov |
Stále platí, že suma mesačného daňového bonusu je ohraničená, a to príslušným percentom z čiastkového základu dane z príjmov v závislosti od počtu detí. Tento výpočet sa drží stanovených pravidiel, ktoré upravujú, aký podiel zo základu dane si môže daňovník nárokovať v závislosti od počtu detí. Výpočet nároku podľa základu dane:
| Počet detí | Percentuálny limit čiastkového základu dane pre rok 2023 a 2024 | Percentuálny limit čiastkového základu dane v roku 2025 |
| 1 | 20% | 29% |
| 2 | 27% | 36% |
| 3 | 34% | 43% |
| 4 | 41% | 50% |
| 5 | 48% | 57% |
| 6 a viac | 55% | 64% |
Od januára 2025 čakajú daňovníkov s vyššími príjmami zmeny týkajúce sa daňového bonusu na deti. Tento bonus sa začne krátiť pre osoby, ktorých ročný príjem presiahne 25 740 eur. Pre zamestnancov s približnou mesačnou hrubou mzdou 2 480 eur bude daňový bonus postupne znižovaný, pričom pre osoby s približnou hrubou mesačnou mzdou nad 3 630 eur tento bonus úplne zanikne. To znamená, že vysokopríjmoví zamestnanci, ktorí doteraz čerpali maximálne daňové bonusy budú musieť v budúcnosti počítať s nižšími alebo dokonca nulovými sumami.
Príklad výpočtu daňového bonusu v roku 2025: Ako to funguje pre Martina?
Rodič Martin pracuje ako zamestnanec a má mesačnú hrubú mzdu 2 500 eur. Na svoje tri deti vo veku 5, 12 a 17 rokov si uplatňuje daňový bonus každý mesiac. Poďme si ukázať, ako sa vypočíta jeho nárok na tento bonus v roku 2025.
Maximálna výška daňového bonusu:
- Pre deti do 15 rokov je bonus 100 eur na dieťa.
- Pre deti vo veku 15 až 18 rokov je bonus 50 eur na dieťa.
Pre Martina to znamená, že maximálny možný bonus za všetky tri deti je 250 eur mesačne (100 eur + 100 eur + 50 eur).
Výpočet základu dane: Po odpočítaní povinných odvodov (zdravotného a sociálneho poistenia) vo výške 335 eur, zostáva Martinovi základ dane vo výške 2 165 eur (2 500 eur – 335 eur).
Pre rodiny s tromi deťmi sa používa percentuálny limit 43 %, čo znamená, že sa z tejto sumy vypočíta 43 % zo základu dane 2 165 eur = 930,95 eur.
Výsledok: Keďže vypočítaná hodnota 930,95 eur je vyššia ako maximálny nárok na daňový bonus (250 eur), Martin si môže uplatniť plnú sumu 250 eur mesačne.
Exmo s.r.o. – účtovníctvo, dane , mzdy
#Žilina#Bytča#KysuckéNovéMesto#Čadca#PovažskáBystrica#Rajec
